Fechas límite SII ¿cómo ampliamos los plazos?

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El pasado 12 de mayo, la Agencia Tributaria publicó la orden HFP/417/2017 que regulaba las especificaciones normativas y técnicas de la llevanza de los libros de registro del IVA a través de su sede electrónica. En esta disposición se contempla, entre otras modificaciones, el desarrollo de los campos de registro.

El procedimiento para informar a través del SII en los libros de registro del IVA, se encuentra en el Anexo 1 de la orden, e implica el envío de la información, bien vía formulario web, bien mediante intercambio de mensajes en formato XML:

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  • Servicios web basados en intercambios XML: Si esta es una opción escogida, entonces debo limitar los mensajes a un número de registros de facturación por envío, cuyo máximo vendrá definido en la propia sede electrónica de la AEAT.
  • A día de hoy, el número de envíos es ilimitado teniendo, cada uno de ellos, un número máximo de registros igual a 10.000.
  • Formulario web: En este caso se consentirá el suministro de los registros de forma individual, y su envío se podrá realizar con certificado electrónico o clave PIN (persona física titular del libro o apoderada).

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Todos los envíos se deben realizar con certificado electrónico

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– Ahora ya conocemos cómo debemos actuar, pero ¿sabemos cuándo? –

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Fechas

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La AEAT concede sólo ciertos plazos para proceder con el SII. A priori, dispondremos sólo de cuatro días, ampliables a 8 en el periodo de adaptación, del 1 de julio del 2017, hasta el 1 de enero del 2018.

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Las premisas anteriores son las estipuladas por la Agencia Tributaria, pero ¿son alterables? Nosotros, desde Efficientic, os contestamos: .

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¿Cómo ampliamos los plazos establecidos para el envío de facturas al SII?

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Estudiando la orden de la Agencia Tributaria hemos comprobado que sí es posible declarar facturas pasados cuatro días, tanto para aquellas emitidas, como para recibidas.

Para las facturas emitidas, la orden especifica, dentro del reglamento de facturación, que todas las facturas correspondientes a un periodo se podrán expedir hasta el 15 del mes siguiente. Así, según nuestro análisis del documento, tenemos cuatro días desde la data de expedición de la factura, con fecha tope el 15 del mes siguiente al periodo de devengo.

Para una mayor comprensión del lector, utilizaremos un par de casos prácticos.

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Empresario A que presta servicios a un empresario B el 2 de agosto, y expide la factura correspondiente ese mismo día:

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En este supuesto, el empresario A podría remitir el registro de esta factura a través del SII, hasta el día 14 de agosto.

Empresario A que presta servicios a otro empresario B el día 2 de agosto del 2017, pero expide la factura el 13 de septiembre de ese mismo año.

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En este caso la factura se devengaría en agosto y se enviaría a la AEAT el 15 de septiembre. Esta opción es posible contemplarla porque el plazo de expedición finalizaría el 15 de septiembre (operaría en fecha límite), ya que el periodo para remitir el registro de esta factura a través del SII terminaría el 15 de septiembre del 2017.

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Por otra parte, nos encontramos con la problemática de las facturas recibidas: Este caso es un poco más complejo debido a la dependencia de las mismas de diferentes parámetros: contabilización de la factura, grabación en el sistema contable…

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Diferenciamos pues, en tres tipos de fechas importantes:

  • Fecha con la que el proveedor emitirá la factura.
  • Fecha de registro.
  • Fecha de entrada contable (cuándo la grabamos, introducimos, etc.).

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El plazo determinado por la AEAT implica el envío en cuatro días naturales desde la fecha en que se produzca el registro contable, y en todo caso, antes del 16 del mes siguiente al periodo de liquidación en que se hayan incluido las operaciones correspondientes (periodo en el cual se deduce el IVA soportado). De consecuencia, se entiende que el registro contable de la factura se produce en la fecha de entrada en el sistema contable con independencia de la fecha reflejada en el asiento contable.

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Como en las facturas emitidas, mostramos esta casuística con un caso práctico:

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En este ejemplo, encontramos un empresario que recibe una factura el 9 de agosto del 2017, pero en lugar de consignar y deducir la cuota soportada inmediatamente; decide hacerlo en el modelo 303 del mes de agosto. Por tanto, el empresario procede a su registro contable en el sistema el día 13 de septiembre (siendo ésta su fecha de entrada).

El empresario que recibió la factura el 9 de agosto, operando en fecha límite ha remitido la factura a través del SII el día 13 de septiembre (el plazo finalizaría el 15/09/2017)

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Aquí terminamos con la entrada de ayudas a los plazos del SII, pero si aún no se han resuelto todos tus problemas, no dudes en contactarnos o dejarnos tus comentarios 😉

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Más información sobre el SII en nuestro White paper “Los puntos clave del Suministro Inmediato de Información”

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Los puntos claves del Suministro Inmediato de Información

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